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关于2017年跟踪5个市级部门预算管理和执行情况的调研报告
2018-05-07 09:39   审核人:

为全面了解2017年市级部门预算管理和执行情况,增强人大预算审查监督的主动性和实效性,确保市人代会批准的预算得到有效实施,2017年3月至2018年3月,市人大财政经济委员会组织对会关注度高、财政资金量大,涉及民生领域项目较多的市教育局、市民政局、市住建局、市卫计局和市农科局5个部门预算管理和执行情况进行了跟踪调研,现将跟踪调研情况报告如下:

一、基本情况

2017年是人大财经委开展部门预算跟踪调研的第二年,在总结上一年工作基础上,继续对市级5个部门预算管理和执行等情况进行全程跟踪调研。一年来,市人大财经委通过听取汇报、组织座谈、查阅资料、实地调研等方式,汇总和分析部门季度报表及报告,深入了解部门预算管理工作情况,有针对性地指出部门预算管理和执行中存在的问题,提出改进意见建议,推动预算管理和执行问题得到有效解决,全程跟踪调研工作得以顺利进行并取得一定成效。

(一)5个部门预算管理和执行的总体情况

2017年,5个部门预算收入总计38.65亿元,其中:上年结余结转数7.42亿元、年初预算数2.15亿元、预算调整数29.08亿元。预算支出应执行数38.65亿元,实际支出执行数35.83亿元,执行进度92.7%,其中:基本支出应执行数0.85亿元,实际支出执行数0.81亿元,执行比例95.85%;项目支出应执行数37.8亿元,实际执行数35.01亿元,执行进度92.63%。各部门支出执行进度较上年有所加快。

2017年5个部门共606个项目,比上年增加46个,增加资金3.06亿元,执行进度为100%的项目404个,执行进度为“零”的项目72个,其余进度的项目130个。(详细情况见相关附表)

(二)5个部门预算管理和执行的主要特点

一是部门预算执行进度明显加快。市财政局配合预算全程跟踪调研工作,对市民政局、市卫计局、市农科局等3个部门整体支出进行绩效评价,对市教育局、市住建局2个部门的3个项目开展项目支出绩效评价,各部门也采取了有效措施,5个部门的预算执行进度明显加快,比上一年加快16.8%。

二是“三公经费”支出大幅下降。2017年5个部门认真贯彻执行中央“八项规定”,严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》和省、州、市的各项要求,强化“三公经费”管理,从严控制“三公经费”支出。2017年5个部门“三公经费”实际支出116.14万元,比上年减少47.69万元,同比下降29.11%,其中:公务接待费下降41.16%、车辆运行费下降22.79%、未发生因公出国(境)费用。

三是部门预决算信息面公开。根据国务院、云南省人民政府关于推进政府预算信息公开的决策部署和《文山市地方预算信息公开实施方案》的有关要求,5个部门已全部在文山市人民政府网站上向社会公布了2017年度部门预、决算和“三公经费”预算信息、2018年度部门预算及编制说明等信息,自觉接受社会公众监督。

四是预算管理水平得到提高。各部门以配合预算跟踪调研为契机,认真听取意见和建议,分析部门预算管理和执行中存在的不足,努力提高部门预算管理水平。在制度建设方面,制定和完善了财务管理制度、公务卡管理制度、车辆管理制度、专项资金管理办法等一系列管理制度。在盘活存量资金方面,各部门对结余结转资金进行了认真清理,并按要求将结余结转资金上缴财政安排使用。2017年年末结余结转资金2.83亿元,与上年年末结余结转资金7.42亿元相比,下降61.86%,2017年共清理上缴存量资金0.91亿元。

二、存在的主要问题

(一)部门预算编制不够科学严谨,预算执行进度缓慢。一是年初预算编报过于简单。从5个部门编制年初预算时的申报资料看,部门预算编制不够科学、严谨、细化,申报内容仅简单论述项目的背景、目的等内容,申报内容不够具体,项目绩效目标不够清晰明确,测算依据不够清楚,项目支出缺乏必要的可行性论证,部分跨年度项目及先建后补项目未将资金细化分解到各预算年度,致使项目在实际执行过程中,产生账面年末结余结转资金量大的问题,影响了预算执行进度。 二是部门预算编制未实行全口径编报。2017年市财政局下达5个部门预算总额为31.23亿元,其中年初预算批复2.15亿元,追加调整预算数为29.08亿元,预算调整数是年初预算数的13.52倍,预算调整数过大,从预决算数字对比分析预算执行过程中预算调整较大的原因是部门编制年初预算时不清楚上级补助政策,未实行全口径编报,未将上级补助资金纳入编报范围,导致预算执行结果与年初预算差异较大,未能全面反映部门预算整体情况。三是部门项目支出进度偏低。2017年5个部门的项目平均支出进度为92.63%,5个部门支出进度分别为市民政局90.67%、市教育局88%、市农科局75.04%、市卫计局61.51%、市住建局96%,支出进度最高的市住建局仅为96%、最低的市卫计局61.51%,项目支出进度低,5个部门支出进度均未达到《云南省财政厅关于实施财政支出预算执行进度考核的通知》(云财办〔2015〕86号)要求:“到11月30日预算累计执行进度达到100%的目标”。

(二)部门预算绩效管理意识不强,工作不到位。从市财政局提交的绩效评价报告看,第三方对市民政局、市农科局、市卫计局开展了2016年部门整体支出绩效评价,对市住建局双桥花园单建式人防工程项目、市教育局2016年全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件专项资金项目、农村义务教育学生营养改善计划项目绩效等6个项目进行了再评价,评价等级结果全部为“中”,5个部门的自评结果为“优”的5项,为“良”的1项,这反映出部门对绩效管理工作重要意义认识不足,部分部门未成立绩效管理工作领导小组,缺乏有效的绩效管理统筹协调机制,绩效自评流于形式,绩效自评报告基本由财务部门简单收集相关资料自行编写完成,自评分与第三方绩效评价得分差异较大,自评工作不扎实。

(三)项目支出预算执行主体责任不明晰,作用发挥不充分。

年度预算中,大量项目资金的支出主导性都在主管部门和预算单位。上级转移支付多数需要部门提出分配意见,本级财力安排的项目是否启动、何时分配下达、推进如何、何时支付等等,主导权也都在部门的预算单位。部门和单位对支出的重要性认识不到位、主体责任发挥不到位,势必直接影响支出进度。而财政部门往往只能起到督促、催办的作用。

三、意见和建议

(一)提高预算编制水平,加快预算执行进度。一是细化预算编报内容,做实年初预算编制工作。年初预算编制应做到项目依据充分,目标明确,计划合理可行,绩效指标量化、可考核,申报项目资金细化,有明确的标准和依据等,并按照全口径预算的要求,把部门全部收支纳入预算编制和管理,认真编报部门预算,避免出现预算执行调整大,预算执行结果与年初预算有偏差,不能全面反映预算整体情况的现象。同时,要提前谋划下一年度的预算编制,做好项目前期准备工作,细化预算项目和绩效目标,防止出现“资金等项目”或者资金闲置的情况,提高预算编制质量。二是 探索建立跨年度预算平衡机制,实行中期财政预算管理,研究编制三年滚动财政规划。重点是加强项目库建设,健全项目预算审核机制,明确规划期内将要开展的项目,做到财政规划与部门规划有机结合。各部门要加大精简整合力度,控制项目数量,集中反映部门主要职责,在保障运行维护合理需要的前提下,应更加突出重点,聚焦重大改革、重要政策和重点项目。

(二)树立预算绩效意识,扎实开展绩效自评。一是加强部门绩效管理主体意识,充分重视预算绩效管理工作。绩效管理是促进部门履职、提高资金使用效益的有效途径,要认真贯彻落实《文山市人民政府关于印发文山市全面推进预算绩效管理改革实施意见(试行)的通知》(文市政发〔2018〕2号)文件要求,进一步加强学习预算绩效管理相关知识,提高绩效管理的主动性,并采取组织集体学习、培训等方式,将该理念灌输部门内部及其下属二级单位,增强下级单位参与绩效管理的意识,切实提高预算绩效管理水平。二是做实绩效自评。深入推进预算绩效管理,加大自评工作力度,认真组织开展部门绩效自评工作,明确要求所有项目预算都要有明确的绩效目标,项目预算额度达到规定要求的,要编报“项目支出绩效目标表”并推进全过程的预算绩效管理,扩大绩效目标管理和绩效评价、再评价、重点绩效评价的范围,将绩效目标作为财政资金分配和项目遴选的一项重要评判因素,强化绩效优先观念,提高财政资金使用效益。

(三)强化支出预算责任,建立有效责任体系。加快财政支出进度,在当前形势下,不仅仅是单纯的财政业务工作,而是落实积极财政政策的重要抓手。各部门和预算单位要从发挥好积极财政政策、缓解经济下行压力,促进经济社会良好运行的高度去认识自身承担的主体责任。要建立和完善单位预算执行岗位责任制,明确责任分工,形成以单位负责人为主要责任人,承担领导、督促、检查、统筹协调预算执行责任,各项目实施管理机构负责人为预算执行的直接责任人,负责预算的具体执行工作,项目管理部门和财务管理部门相互合作密切配合,对预算资金的落实、执行承担共同的管理责任,对预算执行实施实时监控和责任分析。

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